勞務分包發票抵扣后，分錄怎么做

這是涉及營業稅的一個比較典型的問題。

一、《營業稅暫行條例》第五條納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。

但是，下列情形除外：（一）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額。

這是你可以抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了的理論依據。

注意實踐中，如何讓稅務機關同意勞務分包使用3%的營業稅率，需要仔細斟酌和良好溝通。

二、你的分錄借：工程施工貸：銀行存款，顯示這部分勞務收入你已經確認為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額。

當然施工單位因為收入、產值、業績的需要，通常這樣操作，以合同標的全額作為收入。

三、然后拿這發票去抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了，顯然你不再因為給建設方開具發票而重復繳納分包工程的稅金。

四、問題的實質在于，你會因為全額收入計提營業稅金及附加，而自行繳納與勞務單位繳納稅金的合計數才能與計提數一致。

五、最準確的做法是：該勞務單位的工程款不確認為成本，也不確認為相應的收入，僅僅通過代付款核算，那么你賬面的收入會與稅金保持完全一致。

六、同步全額確認為收入，勞務單位的工程款確認為成本，營業稅金及附加按照差額部分計提，有違配比原則，財稅理論界正在研究，未見實際成功操作。

七、全額確認收入，配比計提營業稅金及附加。

結轉時，會計分錄借：應交稅金（其他應交款）貸：應付賬款，摘要為某單位某月份稅金，模糊處置。

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進項和銷項必須是一樣。

　　對外采購,取得增值稅專用發票,都可以認證抵扣進項，比如購買辦公用品,分包廣告業務給別的公司,購買電腦、車輛等。

　　進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。

在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

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