六年審計人總結如何做好內部審計的感想

這就是一分耕耘，一分收獲吧。

盡管在內審方面沒有什么建樹，但好歹干了這么久的內審工作，也有一點體會和想法。

我知道這些都是老調常談，和大家分享的同時，也是下鞭策自己吧。

下面就內審人員如何做好內部審計工作談一點想法：(achen0327)　　一、明確的定位是做好內部審計的前提\ 　　作為內審部門來說，明確在組織中的定位才能充分發揮內審最大的作用。

同樣，作為內審人員，不僅需要做好在審計部門的定位，也要審計工作中做好定位。

內審人員在內審職業的發展的不同階段要有不同的定位。

對于剛接觸內審工作的人來說，要多看、多聽、多問、多思考，就是把自己當成初入行的學徒，在不斷實踐中，逐漸掌握各個審計業務技能，不能想著一口吃個胖子。

對于做了兩三年內審工作的人來說，要看看自己是否全面掌握了組織的各種審計業務，是否具有一定的審計分析能力，是否能為組織提出有價值的審計建議，是否能制定總體的審計計劃，是否能組織協調部分人員開展某個模塊的審計項目等等。

對干了五年以上的老內審人員來說，無論在組織中是否給予一定的職級，都應按照專家級的水平要求自己，為組織管理層提供更高層面的管理建議。

　　二、良好的責任心是做好內部審計保證\ 　　干好任何工作都要有良好的責任心。

做好內部審計，責任心可能比暫時具備的業務技能更重要。

做內審工作，需要在不斷地調查取證中尋找管理中是否存在風險隱患、潛在損失或者舞弊行為，而調查取證是項很枯燥的工作，一方面要細心謹慎、認真判斷各種蛛絲馬跡，另一方面要對抽樣的每筆業務做認真的檢查，偷下懶，也許就會喪失一條重要的線索。

內審做的時間長了，往往會產生厭煩的感覺，尤其是翻了一本本會計憑證和業務資料之后無重大的審計發現之后。

這時候，除了要不斷改進思路和方法之外，支撐自己認真努力地完成既定審計程序的，還要靠過硬的責任心。

內部審計的這種責任心不僅要對組織負責、對內審部門負責，也要對自己的職業生涯負責。

　　三、積極實踐是做好內部審計的基礎\ 　　曾經和幾次四大來的內控專家或咨詢專家們合作過，自己的單位也不斷聘請四大人來做咨詢。

剛開始還覺得這些四大的人蠻專業的，但時間不長，就覺得他們的先進理念和方法論只是停留在口頭上，他們的第一講座聽著還有點意思，但第二次、第三次之后，既沒有新意也沒有可操作性，很難落地。

這種感覺，不止是我一個人才有，身邊的內審同事很多都是這種感覺。

為什么會這樣?其中一個很大的原因就是這些四大的專家還沒有真正了解合作單位的業務，或者對該行業的業務都不熟悉。

再先進的方法論也要放在實踐中去檢驗和調整，去打造一種適合本單位的模型來。

做好內部審計，需要不斷地學習，而學習來的方法和技術，要放到實踐中去檢驗才行。

　　四、制定并實施學習計劃是做好內部審計的助推器\ 　　內部審計涉及組織的各個方面，既需要了解宏觀方面的決策，也需要探究微觀的操作流程，財務、業務、法律、信息、風險各個知識都要有所了解，部分知識還要精通。

既然需要為組織做診斷，既然要實現審計價值，內審人員就要掌握被審計的業務流程，這樣才能提出有針對性地審計建議。

無論對剛入行的新手還是老內審人員來說，制定一個合理的學習計劃才會讓自己為下一個挑戰做好充分準備。

要學的東西太多了，到底從哪里入手呢?是先精通財務知識還是先精通內控或風險管理?先熟悉成本核算還是預算管理?我個人認為，在能完成現有工作任務的情況下，可以自己的興趣為出發點，去逐步學習最感興趣的知識;也可以從組織最需要內審人員去解決問題的相關知識入手，去學習當前組織最需要的內審知識。

無論怎樣，都要給自己制定學習計劃和目標，這樣才不會這也學那也想學，反而什么也學不好。

　　五、充分溝通是做好內部審計的必要條件\ 　　內審人員要和組織的各個層面的人打交道、做訪談，要和比自己職級高的人做訪談，也要和比自己職級低的人做訪談。

在每次審計項目中，訪談是重要的環節。

有時候，從溝通訪談中獲得的信息，會比從數據分析中獲取的信息更有價值，因為表面的數字會掩蓋一些實事，數字也會被人為調整。

如果有串聯的舞弊，從流程的串行測試或數據核對上一般不容易找出問題。

許多內審人員是財務出身，或因為前期工作性質的原因，不喜歡或不擅長與人打交道，而更喜歡跟數字打交道，但做了內審畢竟還是要溝通的。

審前準備索要審計資料需要與被審計單位溝通，審中需要與被審計單位溝通，審后不僅要把審計結果與被審計單位做好充分溝通，還要向審計部門的領導做反饋。

作為審計人員，不僅要學會主動與被審計單位的人員溝通，也要善于溝通，讓被審計單位的人員盡量提供更全面真實地信息。

　　六、具備開放的心態促進內部審計價值的提升\ 　　內審人員都知道，自己有做不完的事情，有學不完的知識，也知道內部審計往往缺少獨立性或者被賦予的資源較少，在很多單位內審部門的地位不高，內審人員的待遇也不高。

大家也都知道，在中國企業的發展中，內審部門存在的時間并不長，內審部門能給企業或組織帶來多少價值也不盡相同。

路是靠自己走出來的，內審人員要想讓組織知道自己存在的價值，先要把成績做出來，先從內控和風險角度提出組織在管理中存在的問題，進而再從戰略等更高角度提出管理建議。

心態決定出路。

審計人員的職責

審計部主要職責為:　　　(一)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;　　(二)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料,以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等;　　(三)協助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容,并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;　　(四)至少每季度向審計委員會報告一次,內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

　　審計部經理職責:　　

【第1句】：組織內審人員的業務培訓,支持審計人員依照國家的相關法律、法規及公司的規章制度行使其審計監督權。

【第2句】：負責擬定審計計劃和審計范圍,組織審計人員根據審計目標選擇適當的審計方法有序地進行各項審計工作。

【第3句】：負責對審計情況進行復核,并組織編寫審計報告及審計評價書。

【第4句】：負責就初步審計結果與被審計單位進行溝通。

【第5句】：協助公司有關單位對財務、經營管理情況進行分析,為公司決策提供依據。

【第6句】：負責建立內部激勵機制,對內部審計人員的工作進行監督、考核,評價第 5頁 共 12頁惠州億緯鋰能股份有限公司內部控制管理制度其工作業績,激勵其努力工作。

【第7句】：制定單位經營預算,控制單位經營支出。

【第8句】：確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經驗,以完成本章程所要求的任務及使命。

　　審計人員職責　　

【第1句】：根據審計計劃和審計范圍,選擇適當的審計方法進行現場審計。

【第2句】：根據審計情況,收集相關的事實依據,編寫審計工作底稿。

【第3句】：根據審計底稿,編寫相關的審計報告及意見。

【第4句】：負責審計意見的具體處理,保證意見的及時處理及信息的及時反饋　　

【第5句】：建立、健全審計檔案,保證資料的及時歸檔,并負責管理。

審計專員：經常加班，沒

審計業務也有很多，一般來講不做新三板或者上市公司審計的話，偶爾需要加班，任務全年分配比較平均，做新三板的話，上半年比較忙（不是一般的忙，有時忙的要死)，幾乎經常加班，下半年6月到10月較為清閑（基本沒什么事,偶爾做做盡職調查或者高企認定），如果做得是海關審計，也是很忙的各事務所可能不同

審計人員應該具備哪些品質

優秀審計人高的綜合素質除會審計，還應該體現在會說寫、會協調、會綜合等方面。

會說不夸夸其談、漫無邊際；會寫不等于形容夸張、空洞無物；會協調不等于酒肉朋友、亂拉關系；會綜合不等于不加篩選整理一筐裝。

一、會溝通。

會說是內外聯系溝通的一種主要方式。

一是審計項目說清楚。

無論是向領導匯報還是進點時對被審計單位，都應該有側重地把審計項目、對象范圍、內容重點、目的意義、立項依據、審計組成人員、預計工作時間、審計要求等說清楚，加強溝通、營造良好的審計執法環境。

二是審計情況說清楚。

作為優秀審計人員，不論審計工作進展到何種程度，都應該能把審計情況向本單位領導和被審計單位實事求是地說清楚。

三是審計問題說清楚。

被審計單位對審計出來的問題有異議是正常的，作為審計人員必須有能力把違紀事實的來龍去脈、認定問題的理由、問題的危害、問題的定性依據和處理結果說清楚。

四是審計建議說清楚。

要擴大視野，善于透過微觀審從法律政策、財務制度規定及經濟發展等宏觀角度全方位、多側面地分析看待審計查出的問題或現象，進行深入地剖析，查找深層次的原因，提出有針對性、可操作的審計意見和建議，以滿足不同層面的需求，促進審計成果轉化。

二、會寫作。

寫作是優秀審計人員必須具備的能力，盡管國家審計署對審計報告等審計文書有比較規范的格式和要求，但實踐中不能生搬硬套。

如審計報告不是資料的簡單堆積、任意羅列。

要精心設計，要素齊全、語言規范嚴謹，簡明扼要、通俗易懂，層次清楚、段落分明、筆墨均衡，保證文章的整體性。

報告反映問題要先主后次，定性語要認真推敲，從法律和政策規定角度進行考證。

提出的審計建議要有針對性和可操作性。

三、會協調。

協調是審計工作不可缺少的一部分，是貫穿于整個審計過程的一項重要工作，也是優秀審計人員工作能力的體現。

一是會內部協調。

審計人員在接受審計任務后，其準備階段、審計實施階段、審計結束階段都離不開協調，一個優秀審計人員協調能力應該達到審計任務完成后，審計組成員滿意、分管領導滿意、主要領導滿意、相關科室滿意。

二是會與被審計單位協調。

在進行審前調查、現場審計、審計報告征求意見、審計結論落實等方面都涉及到與被審計單位進行協調和溝通問題。

協調、溝通時首先應該注意文明行為，讓被審計單位在人格上尊重你；其次要尊重對方、理解對方、設身處地為對方著想，耐心、虛心聽取對方的意見和建議，對提出的合理意見和建議，審計人員應該積極采納，盡量達到滿意；最后是既要堅持原則、也應靈活變通，在大是大非原則面前一定要堅持，如拒絕審計和提供資料，銷毀、隱匿會計資料和重大違法亂紀行為等方面，一定要堅持原則不可調和。

在按照審計程序協調無果、溝通渠道不暢的情況下，應遇回變通，以達到目的為原則。

三是會與相關單位（部門）、個人協調。

審計、調查往往涉及到財政、金融、紀檢監察等部門及施工單位和個人等，要取得他們的協作與配合，審計人員必須有較高的溝通、協調藝術。

四、會綜合。

高素質的優秀審計人員必須要有職業敏感、綜合分析判斷能力和宏觀意識。

一是有職業敏感、綜合分析判斷能力。

被審計單位重大經濟違紀違法問題，具有很強的隱蔽性，給審計工作帶來很大的審計風險，審計人員應該保持高度警惕，做到細心觀察、座談了解、綜合分析。

細心觀察被審計單位周圍環境，看單位資產有無出租、出讓和經營場所等，看單位有無資產流失和隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。

根據政府下達給單位的“三定方案”和年度財政預算、上級下達專款計劃等，座談了解單位人員、工作性質、職能范圍、財務管理等情況，看有無亂收費、經營收入、資金回流不入賬等問題。

綜合分析審計過程中發現的一些細小的異常情況，如異常資金流動、往來調帳、套開票據、票據真偽等，綜合分析在這些異常情況下可能存在的錯弊，對尚有疑慮的重要事項，要追查到底、決不放過。

二是有宏觀意識。

為宏觀經濟服務，為領導決策參謀是審計職責所在。

審計人員要善于從發現的經濟問題中透過現象看本質，抓住主要矛盾，分析深層次原因，找出管理體制和制度中的薄弱環節，進而從體制上、制度上、政策上提出解決和預防問題的切實可行的審計建議，實現社會經濟科學有序發展，使審計成果轉換為政府宏觀決策的重要參考。

審計專員是做什么的

審計人員須五項基本技能：一、取證能力　　調查取證能力，關鍵就。

弄清“為查，查什么，怎么查”，一是對被審計的對象情況分析細，對采取的方式方法考慮細，對審計需要了解的情況掌握細。

二是把事實查得準，適用法律法規、問題定性準。

審計或審計調查取證必須是時間、地點、事件清楚，準確無誤，沒有瑕疵。

適用的法律法規是對審計的問題恰當定性，實際工作中會碰到一些難以定性的問題，可以視具體事件抓主放次，個別不影響審計重點的小問題可以放放，要學會彈鋼琴。

三是結果實。

包括兩個方面，一是每個問題、每個階段的審計結果要實。

不論什么問題，一旦審計查證，就必須查實，尤其是對整個項目審計定性起關鍵作用的問題，必須查實。

審計中涉及的大案要案，查出的問題較多，有的要移送司法機關，移交前把證據做實，移交后再跟一段，協助承接單位熟悉情況，盡快順利開展工作。

　　二、觀察識別能力　　觀察識別能力，關鍵就是看。

一是會看材料。

被審計單位的資料反映問題的初始材料，要認真閱讀，必要時還要將歷年的有關的資料聯系起來看，梳理所需的問題，分析各問題之間的相互關聯，列出可查性強和短時間內可突破的重點問題。

辨析證據材料是審計人員的基本功，要學習銀行、證券、房產、稅務、通訊、國土、基建等方面的知識，看清、看懂相關材料，從中發現問題，找到突破查找問題和大案要案的重要線索。

被審計單位提供的會議記錄、會計賬本、會計憑證、會計報表等，要仔細閱看，從中找到對審計有價值的信息。

二是會看問題，要善于捕捉問題，從一些不起眼的情況和事件中，找出被審計者違紀違法的蛛絲馬跡。

要善于透視本質，一些浮于表面的問題，往往是重大問題的掩蓋，必須學會揭皮取核，剖面掏心，抓住實質。

　　三、談話突破能力　　在審計過程中，通過談話也可以發現問題的線索。

一是要抓住先機。

抓住了先機，就掌握了主動。

初核階段，一般不直接找當事人談話，可約談相關知情人，此時的談話，既要快又要隱蔽，先核實一兩件涉嫌違紀違法問題，為審計重要線索發現打基礎。

線索發現后與調查對象談話進入實質性。

要重視第一次談話，先把主要問題抓住。

二是以智取勝。

談話是智力的較量，是斗智斗勇的過程。

審計人員代表組織，有政治優勢，可以充分發掘自己的智慧，同時也要講究技巧。

引導他們增強法紀觀念，認識錯誤，要以真實道理說服，引導其轉變觀念，端正態度。

三是要談透。

要把問題談透，事情的來龍去脈、問題發生的原因經過、關鍵的人和事，必須一一談清。

要把道理談透。

要把利弊談透，當前的利、長遠的害，個人的利、集體的害，辨明利弊，使其明白不因自己一時錯誤，毀了前程，誤了事業。

　　四、口頭表達能力　　綜合地條理地簡明扼要地用口頭語言向領導匯報審計情況，是審計人員的基本功，要通盤考慮大疑點問題，要及時報告，好讓思路清晰。

只有想明白，才可能說明白，思路決定結果。

要準確掌握情況，搞清問題，始終圍繞查什么、怎么查，堅持整體思路。

要經常梳理審計問題，條理化整理，形成清晰脈絡，保持理性思路。

注意理順思路，聽取不同意見，開闊眼界，拓寬視野，不斷明晰思路。

“理”，即條理分明。

要善于總結歸納，分清層次，提煉觀點。

要堅持講短話，力求簡短精煉，直截了當，觀點鮮明，重點突出。

“簡”，即簡明扼要。

干脆利索不拖泥帶水，言簡意咳不含糊其辭，切中要點不漫無邊際。

重講結果，少談過程，對審計重要情況力求一語中的，一句到位，重大疑點問題，要及時報告，好讓領導駕馭全局，通盤考慮。

　　五、文字寫作能力　　當今審計人員需要綜合素質，不僅需要會查問題，還要規范、新穎、深刻、靈活地寫好各類審計文書材料。

一要寫“規范”。

審計文書有其獨特要求和規范性，如審計方案、審計報告、審計決定、審計簡報等文書材料，因其嚴肅性、統一性和約束性，必須規范書寫，不得隨意更改模式，以確保執行力。

二要寫“新”，綜合、剖析、思考是寫新的基礎，歸納、概括、總結是寫新的關鍵，參與、體驗、感悟是寫新的要求，實在、管用、啟示是寫新的目的。

要善于捕捉亮點，審計中的好做法、好體會，重要啟示，對經濟建設、社會發展、健全完善法規制度的深人思考，是寫新的好素材。

審計簡報要注意抓住熱點，社會關注，群眾期盼，領導重視。

如發生在金融領域、土地規劃使用、房地產開發、工程招投標、生產安全、食品藥品監管、體制改革、環保和“舌尖上的浪費”等方面的題材，影響壞、危害大，深人剖析原因教訓，對建立健全解決問題長效機制，是寫新的重要內容。

要著力盯住難點，多年解決不了的頑疾，長期存在的瘤癌，通過審計反映能夠解決的，是寫好審計簡報的題材。

內部審計人員該如何做好后續審計工作

第一部分 內部審計溝通方式及其有效性和及時性有效溝通是內部審計日常工作的重要組成部分，貫穿于審計的整個過程。

有效地溝通交流，可化解誤會、消除矛盾和解決問題。

反之，則影響審計工作開展。

要提高審計項目質量，與被審計單位的溝通交流是關鍵。

溝通既是內部審計工作者必備的素質要求，也是做好內部審計工作的一個重要方法。

下面從溝通的方式、溝通的有效性、溝通的及時性展開探討。

一、內部審計溝通的方式IIA的《內部審計實務標準》指出：“內部審計師應具有進行口頭和書面交流的技能，以便能清楚地和有效地傳達諸如審計目的、評價、結論和建議等事項。

”根據實施的具體途徑，這里把溝通方式劃分為口頭溝通和書面溝通。

（一）口頭溝通方式口頭溝通，是以口頭語言進行信息交流，內部審計人員利用口頭語言進行信息交流的方式，包括詢問、會談、調查、討論、會議、征求意見等。

例如：通過詢問被審計單位職能部門來了解組織的相關情況；與被審計單位負責人或高層管理者進行會談，反映工作中發現的問題；對被審計單位人員進行調查取得口頭證據，在出具審計報告前征求被審計單位負責人意見；善于處理對方提出的各種異議，迅速作出反應，給出令人信服的回答等等。

這種溝通途徑靈活方便，簡便易行，容易達到溝通的目的。

尤其是面對面的口頭溝通，溝通雙方可以很好的把握對方的立場和態度，有利于充分的協商，加快溝通過程中的各種信息傳遞和交流。

但是這種方式使信息保留的時間較短，信息容易模糊失真，有時還無據可查。

口頭溝通時注意以下幾個方面的溝通技巧，可能會獲得事半功倍的效果。

一是充分準備明確目的。

溝通需要進行的準備工作不僅包括了解被審計單位組織機構、業務環境、運營狀況，還包括了解溝通對象的性格特征和行為模式等方面。

因此，內部審計人員首先明確溝通目的，第一次溝通主要目的在于與面談對象建立關系，在今后的審計過程中通過溝通收集證據，從而較好的完成各項審計任務。

二是獲取面談對象的信任。

取得面談對象的信任，使之愿意提供信息是面談成功的關鍵。

如果缺乏信任，溝通就會像擠牙膏，雙方都會覺得痛苦。

另外，內部審計人員如果缺乏耐心，急于得出結果，可能會讓面談對象感到不舒服，反而影響溝通效果。

面談結束后，總結所取得的信息對審計的開展是十分有利的。

三是巧妙設計提問。

內部審計人員就要提問什么主題進行充分準備，充分了解被審計單位的業務流程、控制環節等細節，需要準備一個提問提綱以便提高溝通的效能。

提問時的措辭是很重要的，要避免指責性或領導性口吻；采用開放性的問題，引出面談對象的談話；探詢性的提問使面談對象明白我們作了準備并且樂于傾聽；舞弊調查中提出的問題某些會使對方惱火，但有益于得出事實真相。

四是善于傾聽保持耐心。

盡管內部審計人員并不需要被當作一個純粹的傾聽者，但傾聽也是極其重要的。

應該去多“聽”，“說”有時并不是必要的。

理想的情況下，談話應該有80%的時間是對方在談。

突出傾聽，可以創造相互信任的氣氛，也可幫助確認了解到的信息。