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工程項目審計的流程 建筑項目審計流程篇一

一、竣工財務(wù)決算審計內(nèi)容：

（一）竣工財務(wù)決算編制依據(jù)。審查各項清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

（二）工程項目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

（三）工程項目的資金來源。審查各種資金渠道投入的實際金額，實際完成投資額，資金到位情況及原因。

（四）工程項目的建設(shè)成本。審查各項費用支出是否合法，是否按合同結(jié)算工程款，有無超標(biāo)準(zhǔn)開支管理費、混淆事業(yè)成本和建設(shè)成本的情況。

（五）工程項目的結(jié)余資金。審查庫存物資實存量的真實性，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；各項債權(quán)債務(wù)的真實性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。

（六）交付使用財產(chǎn)。審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題。

（七）報廢工程的報廢原因及鑒定情況。

（八）掃尾工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況。核實掃尾工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內(nèi)容。

（九）竣工財務(wù)決算報表的真實性、完整性、合規(guī)性。

（十）有必要審查的事項。

二、竣工財務(wù)決算審計程序：

（一）審計部門收到建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算資料后，應(yīng)當(dāng)組建審計項目組，按本辦法規(guī)定開展建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計工作；

（二）審計項目組完成現(xiàn)場審計工作后，草擬《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告（征求意見稿）》，征求財務(wù)部門及建設(shè)管理部門意見，財務(wù)部門及建設(shè)管理部門應(yīng)在10天內(nèi)向?qū)徲嬳椖拷M提交書面反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同無異議。

（三）審計項目組對書面反饋意見進行核實，并擬定《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告》和《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審定單》；

（四）審計項目組將《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告》和《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審定單》及書面反饋意見報送審計部門審定；

（五）審計部門審定的《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告》和《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審定單》報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)；根據(jù)需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可出具《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計意見書》或《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計決定》。

工程項目審計的流程 建筑項目審計流程篇二

醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項目施工審計的要點

摘要：隨著我國醫(yī)改工作的持續(xù)推進，以及廣大群眾對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量要求的日益提高，醫(yī)院的基本建設(shè)呈現(xiàn)出項目增多、金額增大、專業(yè)性增強的趨勢。規(guī)范醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項目管理，提高資金使用效率，保證基建修繕工程質(zhì)量，加強施工審計的力度，成為醫(yī)院內(nèi)審工作的重要課題。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 基建修繕工程 施工審計

隨著我國醫(yī)改工作的不斷深化，醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項目的數(shù)量、金額、專業(yè)化程度都呈現(xiàn)出顯著的上升勢頭。為了保障醫(yī)院資金的合理支出，確保基建修繕項目的工程質(zhì)量，維護廣大群眾的合法權(quán)益，貫徹執(zhí)行全過程跟蹤審計工作勢在必行。

一、建立健全醫(yī)院基建修繕工程的內(nèi)控及內(nèi)審制度

在《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《福建省建筑裝修管理暫行辦法》等規(guī)章制度的框架范圍內(nèi)，醫(yī)院應(yīng)制定、完善與基建修繕工程相關(guān)的內(nèi)控及內(nèi)審制度。近年來，某醫(yī)院監(jiān)審科制定了《基本建設(shè)及大型修繕項目審計實施辦法》、《零星修繕工程項目審計實施辦法》、《經(jīng)濟合同審計實施辦法》、《內(nèi)部審計實施辦法》、《建設(shè)工程施工簽證管理規(guī)定》、《建設(shè)工程項目管理辦法》等內(nèi)審制度，財務(wù)科制定了《全面預(yù)算管理辦法》、《醫(yī)院費用報銷審批程序及權(quán)限暫行規(guī)定》等內(nèi)控制度。

二、督促醫(yī)院相關(guān)部門、施工方、監(jiān)理方到位

醫(yī)院成立建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及建設(shè)工作小組，定期召開建設(shè)小組會議或工程例會，須由醫(yī)院項目管理部門、財務(wù)部門、內(nèi)審部門及施工方、監(jiān)理方共同出席；如有相關(guān)議題的，應(yīng)通知設(shè)計方、勘察單位、質(zhì)量檢測單位、造價編制單位等參會。

施工方、監(jiān)理方、醫(yī)院項目管理部門均應(yīng)制訂工作方案、崗位責(zé)任及追責(zé)措施制度。施工方的項目經(jīng)理，以及施工員、質(zhì)量員、安全員、標(biāo)準(zhǔn)員、材料員、機械員、勞務(wù)員、資料員等八大員均須到崗到位，施行簽到制度。

監(jiān)理方職責(zé)包括：協(xié)助醫(yī)院項目管理部門編制開工報告；審查施工方編制的施工組織設(shè)計、施工方案及施工進度計劃，檢查施工方填報的月度、季度等報表；審查施工方或醫(yī)院提供的材料清單；督查施工方的施工活動，核查主要部位、環(huán)節(jié)以及隱蔽工程的施工過程；對主材的合格證、材質(zhì)化驗單等進行核定；參加各階段的驗收；整理各種監(jiān)理資料，監(jiān)督施工方整理施工資料，提交項目管理部門歸檔；協(xié)助工程質(zhì)量事故的處理。監(jiān)理方應(yīng)有總監(jiān)，建筑、水電等專業(yè)監(jiān)理工程師以及資料管理員等多崗分工，專人專崗，并明確各崗位職責(zé)。

醫(yī)院項目管理部門在分管院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織施工管理，監(jiān)控工程質(zhì)量、進度；核算工程項目開支；負(fù)責(zé)隱蔽工程簽證和設(shè)計變更初審；組織工程項目竣工驗收；報告建設(shè)項目投資計劃執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)工程資料的歸檔。醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目建設(shè)資金的籌措、管理；監(jiān)控基建投資計劃；審核和撥付建設(shè)資金。內(nèi)審部門對材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收等各階段進行全過程跟蹤審計；監(jiān)控建設(shè)項目是否存在違法分包、轉(zhuǎn)包行為；進行市場調(diào)研，審查材料質(zhì)量、價格；監(jiān)督醫(yī)院項目管理部門、施工方、監(jiān)理方的工作履行情況。

三、控制工程造價

圖紙會審應(yīng)在工程開工前進行，圖紙會審前必須組織預(yù)審，對閱圖中發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納匯總。圖紙會審由醫(yī)院項目管理部門主持，召集財務(wù)部門、內(nèi)審部門、施工方、設(shè)計方、監(jiān)理方等共同參會。會上，各方代表逐一發(fā)言，提出問題；其他各方進行解釋、補充；施工方及設(shè)計方做好記錄，整理出圖紙會審紀(jì)要，由各方代表?字蓋章。

嚴(yán)格審核工程變更，從經(jīng)濟性、使用功能等方面對工程變更進行可行性論證，核減不必要的工程變更費用。工程量清單核對應(yīng)有醫(yī)院項目管理部門、內(nèi)審部門、施工方、造價編制單位等共同參與。在施工過程中，不得隨意變更主材或施工標(biāo)準(zhǔn)；確需變更的，醫(yī)院應(yīng)組織市場詢價，由項目管理部門、財務(wù)部門、內(nèi)審部門共同詢價，并做出市場詢價記錄單，方可施工。對于某些大宗材料可采用“甲供材料”方式，醫(yī)院自行組織對該主材的招標(biāo)或詢價采購，施工方僅負(fù)責(zé)施工、安裝。對施工方因不履行合同義務(wù)造成醫(yī)院損失的，按照合同提出索賠。

四、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的辦理

基建修繕工程的設(shè)計變更，應(yīng)由建設(shè)方項目管理部門、施工方、設(shè)計方、監(jiān)理方共同論證、書面記錄并會簽，設(shè)計方出具變更圖紙，報批后方可生效。醫(yī)院內(nèi)審部門對設(shè)計變更引起的造價變動施行監(jiān)督控制。

現(xiàn)場簽證應(yīng)即時辦理，須醫(yī)院項目管理部門、施工方、監(jiān)理方或內(nèi)審部門會簽，事后補辦的無效。如遇搶險救災(zāi)等突發(fā)情況，確需趕工而無法及時辦理現(xiàn)場簽證的，項目管理部門應(yīng)事先征詢各方同意，并報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可事后補簽。現(xiàn)場簽證應(yīng)定期報送內(nèi)審部門備案。現(xiàn)場簽證須注明施工時間、地點、施工緣由、工程量、計算式，以及施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號。

五、隱蔽工程驗收

隱蔽工程的驗收，應(yīng)由項目管理部門會同施工方、監(jiān)理方、內(nèi)審部門共同辦理。基底、基槽、樁基礎(chǔ)工程還須勘察單位、設(shè)計單位及相關(guān)檢測單位參加。各方共同核對施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號、工程量，并在《隱蔽驗收記錄表》上簽字，留存影像資料。

六、工程預(yù)付款、履約保證金、進度款的收支

依照施工合同及工程實際進度，施工方提交支付申請書，如實申報進度款。監(jiān)理方初核、建設(shè)方項目管理部門審核后，匯總形成進度款支付申請表，并附工程進度報告、工程量清單等資料，報內(nèi)審部門審核并出具進度款審核報告書，再報送財務(wù)部門辦理進度款支付手續(xù)。未經(jīng)內(nèi)審部門審核的，財務(wù)部門不予支付進度款。工程預(yù)付款的支付，以施工方提交履約保證金為前提的，醫(yī)院須在履約保證金收訖后，方可辦理預(yù)付款。履約保證金不應(yīng)低于工程預(yù)付款。

七、施工材料進場、施工工藝審查

內(nèi)審部門對施工現(xiàn)場進行不定期突擊檢查，重點檢查施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號、工程量以及施工工藝是否符合施工標(biāo)準(zhǔn)及合同要求。施工主材進場須同時報送《工程材料報審表》，注明工程名稱、時間、地點以及施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號，并由施工方、監(jiān)理方、項目管理部門、內(nèi)審部門共同簽字。《工程材料報審表》應(yīng)有檢驗報告、工程量計算式、原廠家質(zhì)量證明書、合格證等書面材料作為附件。基建科應(yīng)委派專人加強施工現(xiàn)場的管理，未經(jīng)醫(yī)院基建科許可，任何單位或個人不得擅自在指定施工范圍外圍擋、破路、挖溝、埋設(shè)水電管道、棄置工程垃圾等。

八、工程竣工驗收規(guī)范

工程完工后，由施工方向醫(yī)院提交竣工總結(jié)報告、竣工圖和質(zhì)量保證書等竣工資料。項目管理部門會同財務(wù)部門、內(nèi)審部門、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計方、勘察單位進行初步驗收，并書面提出整改通知。施工方進行整改后，提交復(fù)檢報告。質(zhì)量檢測單位提交檢測報告；勘察單位提交勘察評估報告；監(jiān)理方提交監(jiān)理評估報告；設(shè)計方提交設(shè)計評估報告。醫(yī)院項目管理部門組織使用部門、財務(wù)部門、內(nèi)審部門等進行竣工驗收，編寫工程竣工驗收報告。工程竣工驗收后，項目管理部門負(fù)責(zé)與后勤管理部門、使用部門辦理有關(guān)移交接收手續(xù)，移交房屋鑰匙、使用說明書及質(zhì)量保修書。

因施工不當(dāng)，造成工程質(zhì)量問題的，施工方須進行返修、整改，由此產(chǎn)生的工程費用由施工方自負(fù)。因施工方責(zé)任，造成工期延誤，或工程質(zhì)量問題無法修復(fù)的，醫(yī)院應(yīng)聯(lián)合設(shè)計方、造價編制單位、監(jiān)理方、律師代表，對施工方進行索賠。

參考文獻：

[1]李海燕.醫(yī)院基建工程決算的內(nèi)部審計[j].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2023（2）.[2]張斌.醫(yī)院基建項目工程審計工作中存在的問題和建議[j].齊魯醫(yī)學(xué)，2009（24）.[3]陳立.醫(yī)院基建工程內(nèi)部審計工作的分析與探討[j].中華現(xiàn)代醫(yī)院管理，2023（10）.（作者單位：福建省第二人民醫(yī)院）

工程項目審計的流程 建筑項目審計流程篇三

基本建設(shè)工程項目管理辦法

1．總則

1.1為規(guī)范基本建設(shè)工程項目的管理，實現(xiàn)工程建設(shè)項目工期、質(zhì)量和投資的有效控制，提高工程項目的投資效益。適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理需要，增強企業(yè)競爭能力，特制定本辦法。

1.2本辦法適用于長慶事業(yè)部的所有基本建設(shè)工程項目，按投資性質(zhì)可分為：新建項目、改擴建項目、維修項目等。

1.3本辦法規(guī)定了項目的前期工作、組織管理機構(gòu)、招投標(biāo)管理、合同管理、項目組織管理及工程項目投資管理等內(nèi)容。

1.4本辦法制定原則為實行建設(shè)項目的全過程、全方位的管理。全過程是指自編制項目立項申請開始至工程項目竣工驗收；全方位管理是指對工程項目的投資、質(zhì)量、工期、經(jīng)濟和技術(shù)指標(biāo)實行全面的目標(biāo)控制。2．項目前期工作

2.1由市場部負(fù)責(zé)項目論證，必要時委托具備資質(zhì)的單位進行咨詢或方案論證。2.2由市場部負(fù)責(zé)辦理新建、改擴建項目的報建及土地征用等手續(xù)。

2.3計劃編制具體工作內(nèi)容、分工及要求詳見《長慶事業(yè)部生產(chǎn)經(jīng)營計劃管理辦法》。2.4所有項目未經(jīng)立項及設(shè)計批準(zhǔn)，不得進行施工圖設(shè)計。2.5項目立項后，由市場部委托具備資質(zhì)的單位進行勘查、設(shè)計。

2.6對所有項目的投資估算、概算的要求：投資估算、初步設(shè)計概算不得超過（預(yù)）可行性研究報告投資估算的10%。

2.7所有實施項目必須按報審?fù)顿Y計劃。3．招投標(biāo)管理

3.1工程建設(shè)項目招投標(biāo)要嚴(yán)格遵照《中華人民共和國招投標(biāo)法》、公司及《長慶事業(yè)部合同管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.2招標(biāo)范圍：

3.2.1凡公司投資項目必須由公司組織招標(biāo)，在公司委托后可由事業(yè)部組織招標(biāo)； 3.2.2 10萬元以上工程項目由市場部組織招標(biāo)。10萬元項目由市場部組織進行合同評審。3.2.3除不適宜招標(biāo)的特殊工程以外，均實行招標(biāo)。

3.2.4招標(biāo)前圖紙審查及交底。市場部組織項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位的有關(guān)人員進行圖紙審查及交底，在確認(rèn)圖紙中內(nèi)容明白無誤后，進入招標(biāo)程序。

3.3項目評標(biāo)須采用評分制，建立統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。

3.4招投標(biāo)組織工作。由長慶事業(yè)部組建招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組。小組成員通常由長慶事業(yè)部有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能科室的人員組成。

3.5招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)招投標(biāo)的組織及標(biāo)書編制，評分標(biāo)準(zhǔn)的制定，標(biāo)書的發(fā)放和保管，投標(biāo)單位資質(zhì)核查，評標(biāo)會的組織，并確定合理的標(biāo)底。3.6評標(biāo)。

3.6.1招標(biāo)評委由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組及上級主管部門或邀請的有關(guān)專業(yè)人員組成。

3.6.2新建、改擴建項目招標(biāo)評委包含項目經(jīng)理部成員。成員人數(shù)為5人以上的單數(shù)，項目經(jīng)理部人員不得超過五分之二。

3.6.3在評標(biāo)過程中，堅持公正、公平、公開的原則。

3.7中標(biāo)單位不得將工程主體部分分包或轉(zhuǎn)包。如需將工程非主體部分分包，須經(jīng)主管部門同意，投標(biāo)單位應(yīng)在投標(biāo)書中注明。

3.8維修項目中超過2萬元的項目，在基地服務(wù)部明確計劃內(nèi)容、費用后，提交市場部審核同意后執(zhí)行。

4．工程項目組織管理機構(gòu)

4.1項目的劃分：原則規(guī)定新建項目以有獨立設(shè)計文件、并能獨立發(fā)揮能力的地面建設(shè)工程為項目，其它建設(shè)項目以單項工程為項目。

4.2為保證已確定工程項目的順利開展，事業(yè)部將依據(jù)項目的劃分，成立以下工程項目組織管理機構(gòu)。

4.3公司投資新建、改擴建項目必須成立項目經(jīng)理部，由事業(yè)部抽調(diào)各單位相應(yīng)專業(yè)人員組成項目經(jīng)理部實施，項目經(jīng)理由事業(yè)部任命；

4.4事業(yè)部投資維修項目由基地服務(wù)部下設(shè)基建辦公室組織相應(yīng)的工程技術(shù)人員實施，基地服務(wù)部確定項目負(fù)責(zé)人。

4.5項目經(jīng)理部、基地服務(wù)部基建辦公室的主要職責(zé)：

4.5.1負(fù)責(zé)項目的建設(shè)實施，對建設(shè)工期、施工質(zhì)量、安全以及工程所用材料、設(shè)備的采辦等全面控制與管理。

4.5.2負(fù)責(zé)建設(shè)工程項目中乙方預(yù)算的初審及工程撥款與結(jié)算的辦理。

4.5.3負(fù)責(zé)項目管理，行使甲方管理權(quán)，做好項目實施工程中各項協(xié)調(diào)監(jiān)督檢查工作，確保工程項目在投資、質(zhì)量、工期等方面達到合同要求。協(xié)調(diào)施工單位、監(jiān)理、政府建設(shè)職能部門關(guān)系。

4.6項目經(jīng)理及基地服務(wù)部基建辦公室代表是甲方項目建設(shè)現(xiàn)場的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)項目實施、協(xié)調(diào)、控制，高效率地實現(xiàn)項目管理目標(biāo)。5．工程施工合同管理

5.1工程建設(shè)項目招投標(biāo)完成后，項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室應(yīng)與中標(biāo)單位依照中標(biāo)通知書，按《中華人民共和國合同法》及有關(guān)規(guī)定，盡快辦理合同審查審批手續(xù)。5.2合同應(yīng)重點突出建設(shè)工程的三大指標(biāo)控制，即質(zhì)量控制（設(shè)計質(zhì)量、施工質(zhì)量、供應(yīng)

物資質(zhì)量）、工期控制（設(shè)計周期、施工工期、物資采辦供貨期）、投資控制（概算控制、預(yù)算控制、物資設(shè)備采辦供貨資金控制）。

5.3 在合同中，要有明確的監(jiān)督檢查和處罰條款，凡違反合同中的相關(guān)條款，要按約定的處罰條款執(zhí)行。簽訂合同要有依據(jù)，應(yīng)滿足有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求，工期明確，合同條款齊全、清晰、準(zhǔn)確，不可有模棱兩可的詞句和不合理的附加條件。

5.4項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室應(yīng)認(rèn)真履行合同條款，不允許擅自修改、撤消有效合同。6．施工管理 6.1施工準(zhǔn)備

6.1.1開工令辦理。由施工單位提交書面施工組織設(shè)計及開工報告，經(jīng)項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室審查并確認(rèn)已達到開工條件后，報市場部簽發(fā)開工令。

6.2施工管理。項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室應(yīng)嚴(yán)格要求施工單位按設(shè)計圖紙、審批后的施工組織設(shè)計和施工程序施工；嚴(yán)密組織施工隊伍按合同要求保證工程質(zhì)量和施工進度。每個環(huán)節(jié)的技術(shù)資料、檔案等都必須符合存檔規(guī)定，做到真實齊全準(zhǔn)確。詳見《基本建設(shè)施工現(xiàn)場管理細(xì)則》。6.3施工過程中變更的管理。由于設(shè)計、施工或施工條件等方面的原因所引起的設(shè)計圖紙變更、現(xiàn)場施工變更或施工材料代用，均應(yīng)由上述責(zé)任單位提出書面申請，經(jīng)甲方施工管理人員、監(jiān)理核實后，報市場部。市場部與設(shè)計單位會商批準(zhǔn)后方可實施。原則上變更部分不得突破項目投資。

6.4施工質(zhì)量管理。項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室要嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國國務(wù)院令第279號《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》和有關(guān)規(guī)定，進行有效的質(zhì)量監(jiān)督，對施工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行旁站監(jiān)督。

6.5工程建設(shè)項目的竣工驗收。工程項目竣工后必須達到設(shè)計要求，由項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室進行初步驗收合格后，提出書面申請，市場部將組織公司或事業(yè)部各單位進行驗收。7．項目投資管理

7.1由市場部嚴(yán)格控制基本建設(shè)投資費用。項目工程費用要專款專用，嚴(yán)禁計劃資金列支計劃外工程項目。

7.2工程預(yù)付款、進度款支付。根據(jù)項目工程量和合同要求，乙方在項目開工前或施工期間可申請預(yù)付款及工程進度款，并由項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室持甲方、乙方、監(jiān)理等已簽字的已實施工程預(yù)算書到事業(yè)部相關(guān)部門辦理預(yù)付款及進度款。

7.3結(jié)算管理。竣工驗收合格后，由項目經(jīng)理部按有關(guān)規(guī)定組織工程結(jié)算及辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。7.4決算管理。竣工驗收結(jié)算后，項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室要向市場部提交工程結(jié)算報告，說明項目完成情況、計劃執(zhí)行情況、資金使用情況、各項技術(shù)指標(biāo)完成情

況，進行工程成本與投資效果分析，總結(jié)在項目實施過程中的主要經(jīng)驗、存在問題，并提出改進意見等。

7.5 結(jié)算、決算資料審計手續(xù)辦理，在項目經(jīng)理部或基地服務(wù)部基建辦公室經(jīng)過工作量核實后加注初步審減意見，由市場部核準(zhǔn)。

7.6維修項目審計移交事業(yè)部紀(jì)檢監(jiān)察部辦理；公司投資項目審計由市場部送交公司審計部辦理。

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工程項目審計的流程 建筑項目審計流程篇四

確定主要風(fēng)險控制點

注冊會計師必須熟悉企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營過程和管理模式，才能有針對性地設(shè)計符合企業(yè)內(nèi)部控制要求的內(nèi)控制度。著重分析企業(yè)風(fēng)險控制點，達到內(nèi)部控制目標(biāo)，并減低設(shè)計成本。以下是不同行業(yè)的風(fēng)險特點，在設(shè)計內(nèi)部控制時應(yīng)著重了解并多加防范。

1.制造業(yè)，以生產(chǎn)、銷售為核心。其主要的風(fēng)險在于原料采購、存貨核算和銷售管理。

2.流通企業(yè)，以采購、銷售為核心。其主要的風(fēng)險在于商品采購、銷售和往來款項收付。

3.房地產(chǎn)業(yè)，以工程、銷售為核心。其主要的風(fēng)險在于投資、工程管理、銷售管理等。

4.商場超市，以銷售為核心。其主要風(fēng)險在于存貨管理、銷售和資金活動。

業(yè)，以研究與開發(fā)為核心。其主要風(fēng)險在于研發(fā)投入與產(chǎn)出。

6.金融業(yè)，以存貸款、證券為核心。其主要風(fēng)險在于資金營運、信息系統(tǒng)等

工程項目審計的流程 建筑項目審計流程篇五

基本建設(shè)工程項目審計流程及風(fēng)險控制點

摘要：關(guān)注建設(shè)項目的流程審計，是對建設(shè)項目整個過程進行的監(jiān)督。對促進被審計單位進行科學(xué)決策，減少投資損失，提高投資效果具有重要意義。本文從基本建設(shè)程序應(yīng)遵循的各個環(huán)節(jié)及各環(huán)節(jié)在執(zhí)行過程中需要關(guān)注的重點展開剖析。使審計人員從直觀簡單入手，了解項目審計的概況。

基本建設(shè)工程項目的批準(zhǔn)環(huán)節(jié)主要包括三個層次，即項目建議書的批復(fù)、可行性研究報告的批復(fù)、初步設(shè)計批復(fù)。在此環(huán)節(jié)的審計工作，重點或關(guān)鍵控制點應(yīng)該放在各項批準(zhǔn)工作的程序執(zhí)行和批準(zhǔn)單位權(quán)限使用方面。項目批準(zhǔn)環(huán)節(jié) 1.1 建設(shè)項目可行性研究

可行性研究編制依據(jù)包括國家和行業(yè)內(nèi)部相關(guān)的法律、政策及長遠(yuǎn)規(guī)劃、項目建議書、方案確定和項目研究的基礎(chǔ)資料（如技術(shù)、環(huán)保等方面的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范；地理、氣象、地質(zhì)、經(jīng)濟和社會的基礎(chǔ)資料、必要的實驗數(shù)據(jù)和資料、必須的地圖資料等）。

可行性研究的內(nèi)容主要大體可分為三方面，包括市場研究、技術(shù)研究和經(jīng)濟研究。建設(shè)項目一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：總論（項目背景及研究依據(jù)等）、需求預(yù)測及擬建規(guī)模、建設(shè)條件和選址方案、資源狀況、技術(shù)工藝和設(shè)備選型、勞動組織及人員配備、預(yù)計效率等。

1.2 建設(shè)項目可行性研究審計關(guān)注風(fēng)險點及審計要點

根據(jù)基本建設(shè)程序，投資項目在可行性研究之后，如果屬可行，應(yīng)向有關(guān)部門申報，待批準(zhǔn)后即進入項目設(shè)計階段。這里，對可研報告的批復(fù)實際就等于做出了項目決策。

對可研的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是合規(guī)性審查，重點審查有無項目建議書、有無可行性研究報告以及承擔(dān)可行性研究的單位是夠具備相應(yīng)的資質(zhì)、研究人員的構(gòu)成是否滿足需要等；二是合理性審查，重點審查可研報告內(nèi)容和深度是否滿足項目建議書的要求、是否能夠滿足項目審批機關(guān)投資決策及編制審計任務(wù)書的要求，是否明確回答項目在經(jīng)濟和技術(shù)上的可行性，以及確定的設(shè)計方案和估算的投資、成本和利潤達到合理的精確度。

對可研的評估主要包括四核方面的內(nèi)容：一是建設(shè)的必要性（市場、資源和技術(shù)）；二是建設(shè)條件（原材料、燃料等供應(yīng)是否落實；資金來源是否可靠；建設(shè)地址是否合理；是否有相關(guān)環(huán)境保護的解決方案；相應(yīng)的地質(zhì)水文資料是否清楚）；三是經(jīng)濟評估（建設(shè)投資估算、成本估算、銷售收入和稅金估算、利潤預(yù)測、投資回收期估算以及投資方案的比選等）；四是技術(shù)評估（工藝技術(shù)是否先進適用；引進設(shè)備是否符合國情；新技術(shù)、新設(shè)備是否安全、可靠等）。1.3 初步設(shè)計階段的審計 1.3.1 項目初步設(shè)計

在我國，一般大中型項目采取兩階段設(shè)計，即初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。初步設(shè)計是按照設(shè)計任務(wù)書要求所做的具體實施方案，是編制技術(shù)設(shè)計和施工設(shè)計、確定工程總造價、制定建設(shè)計劃的重要依據(jù)。

初步設(shè)計文件由設(shè)計說明書、設(shè)計圖紙、主要機電設(shè)備目錄和工程概算書等幾部分組成，主要包括以下內(nèi)容：設(shè)計依據(jù)及指導(dǎo)思想；建筑規(guī)模和資源配置；工藝流程和主要設(shè)備選型；主要建筑物；占地面積和土地使用情況；外部協(xié)作條件；生產(chǎn)組織和勞動定員；建設(shè)順序和期限；各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)；工程總概算。

1.3.2 建設(shè)項目初步設(shè)計審計關(guān)注風(fēng)險點及審計要點

初步設(shè)計文件按照規(guī)定補習(xí)報國家或上級有關(guān)部門批準(zhǔn)。設(shè)計文件批準(zhǔn)后，不得擅自改動，凡修改涉及初步設(shè)計主要內(nèi)容的，必須報原初步設(shè)計批準(zhǔn)部門同意。對初設(shè)的審查包括兩個方面的內(nèi)容：一是合規(guī)性審查，重點審查有無初步設(shè)計及相應(yīng)的設(shè)計概算，初步設(shè)計編制單位是否具備相應(yīng)的資格，設(shè)計概算的編制依據(jù)（采用的定額、價格、指標(biāo)、費用標(biāo)準(zhǔn)等）是否符合現(xiàn)行規(guī)定及施工現(xiàn)場實際情況，概算投資是否完整地包括從籌建到竣工投產(chǎn)的全部費用，同時還應(yīng)該進一步對設(shè)計合同的簽訂和執(zhí)行情況審查；二是合理性審查，重點審查設(shè)計深度是否達到設(shè)計任務(wù)書要求；規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)與國際國內(nèi)同類工程比較是否合理；工藝技術(shù)方案的選擇和主要設(shè)備的選型是否經(jīng)濟適用；建筑設(shè)計是否滿足工藝設(shè)計的要求并合理節(jié)約等。2 項目前期準(zhǔn)備環(huán)節(jié)

該環(huán)節(jié)主要包括設(shè)計、監(jiān)理、施工、物資采購的招投標(biāo)及合同簽訂工作，招投標(biāo)審查的重點和關(guān)鍵控制點是招投標(biāo)執(zhí)行程序、隊伍的資質(zhì)、招投標(biāo)合法性。

合同簽訂方面審查的重點或關(guān)鍵控制點是合同標(biāo)的、價款及結(jié)算方式、工期、質(zhì)量違約責(zé)任；主要權(quán)利方面與招投標(biāo)結(jié)果一致性，與《合同法》、《價格法》、《建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》等相關(guān)法規(guī)的一致性。3 項目施工建設(shè)環(huán)節(jié)

該環(huán)節(jié)主要包括工程工期、工程質(zhì)量、工程投資、工程環(huán)境保護等審查重點。各重點部分的關(guān)鍵控制點如下：（1）工程建設(shè)工期：計劃工期的落實程度；保證計劃工期實施的措施、手段、方法、可行性、合理性及投資支出的效益型。

（2）工程質(zhì)量：工程質(zhì)量保證體系建立；工程質(zhì)量保證措施、方案可行性、經(jīng)濟型、合理性；工程質(zhì)量保證措施、方案、質(zhì)量監(jiān)督檢查落實程度。

（3）工程投資：按投資構(gòu)成劃分為建筑安裝投資、設(shè)備投資、其他投資等。各項投資的關(guān)鍵控制點由于投資支出的性質(zhì)不同而有所不同。

建筑安裝投資支出反映的主要形式是工程結(jié)算，工程結(jié)算審查的關(guān)鍵控制點是工程項目與批準(zhǔn)投資范圍、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模的一致性，工程量計算的正確性，取費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的合理性，定額使用的正確性及合規(guī)性；合同結(jié)算原則、方式、方法的落實程度，成本列支額與結(jié)算額的一致性。

設(shè)備投資審查環(huán)節(jié)為身背采購合同、到貨驗收單、購貨發(fā)票、成本列支總額。關(guān)鍵控制點是采購設(shè)備與批準(zhǔn)投資范圍、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模的一致性，合同規(guī)格、型號、數(shù)量、金額與實際到貨的一致性，購貨發(fā)票與成本列支的一致性。

其他投資，主要包括設(shè)計費、監(jiān)理費、管理費等為完成工程建設(shè)補習(xí)發(fā)生的各項其他支出。其他投資支出審查的關(guān)鍵控制點，一是各項支出與建設(shè)項目的相關(guān)性。二是各項支出所依據(jù)的合同、協(xié)議的合規(guī)、合法性。費用支出合同、協(xié)議合規(guī)、合法性主要內(nèi)容包括：合同、協(xié)議中的標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式、合同標(biāo)的、執(zhí)行義務(wù)方面與國家相關(guān)法律、法規(guī)的一致性；合同、協(xié)議中的費用計算與國家規(guī)定一致性。三是支出費用在成本中的列支金額與相關(guān)合同、協(xié)議中實際應(yīng)支出金額的一致性。

（4）環(huán)境保護：環(huán)境保護審批手續(xù)合法性；環(huán)境保護措施的可行性、環(huán)境保護與工程實施的同步性。項目竣工環(huán)節(jié)

該環(huán)節(jié)主要包括完工資產(chǎn)轉(zhuǎn)資和工程竣工決算。資產(chǎn)轉(zhuǎn)資審查的關(guān)鍵控制點為所轉(zhuǎn)資產(chǎn)與批準(zhǔn)建設(shè)項目內(nèi)容的一致性，所轉(zhuǎn)資產(chǎn)與實際支出金額的一致性；工程竣工決算審查的關(guān)鍵控制點為竣工決算的完整性、真實性。