園林工程公司財務制度模板5篇

在不斷發展的社會，需要使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性，能夠規范員行為，激勵工作干勁。下面是小編整理的園林工程公司財務制度，僅供參考，希望對你有所幫助。

園林工程公司財務制度（精選篇1）

一、堅持來客對口接待。上級業務主管部門，一般由對口業務股室負責接待，陪客人數一般限制在1D3人，嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關業務股室向主管領導提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統一安排。

1、成立司機班，由后勤統一管理。

2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設年終安全獎每人300元。

3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領鑰匙。

4、每天晚上留一司機值班，（接送領導和路政值班，按司機值班編排）。

5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務跟車加油。

6、修車由司機申請，班長和股室領導把關，主管領導同意，經局長審批后，總務跟車修理。

7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。

8、其它事項仍按公路局（20__）52號文件和安全合同及原車輛管理制度執行。

9、本制度自20__年6月1日施行，施行后由全局干部職工監督，舉報一次經核實后獎舉報人現金50元，并為舉報人保密。

園林工程公司財務制度（精選篇2）

根據《會計法》和上級有關加強財務管理的要求，結合本單位實際，特制訂本制度。

一、x按上級規定設立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。

二、經費管理

1、經費管理嚴格按照財經制度的有關政策規定執行，實行統一管理，由局長“一支筆”審批。

2、建立健全會議報表制度，財務人員每月向局長報送財務報表及財務收支情況。

三、費用開支報銷程序：開支計劃請示―局長同意―經辦人辦理―辦公室主任核實―分管領導審核―局長審批―出納付款。

1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領導審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經紀律從嚴查處。

2、文英復印費：由辦公室統一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統一結算，辦公室主任證明，由分管領導審核，局長審批后列支。

3、通訊費：按區委、政府的文件規定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規發票和憑證報銷，辦公室具體承辦。

4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經同意后由辦公室主任經手在標準內開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經手人自負。

5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。

6、現金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續，經局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內必須結清手續。出納員要加強現金保管，嚴禁現金丟失和被盜，對現金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。

7、工作人員不準用單位資產等為他人或其它單位提供任何擔保。

8、票據管理。__使用的票據一律使用財政局統一印制的專用據。不得白條收款。購買和使用票據必須建立臺帳，登記經手人，每月結一次帳據，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，并將結果上報局長。

9、單位任何經費的開支，未經領導同意，先斬后奏擅自決定發生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產生的費用原則上由兩人以上經手。

10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發、茶幾、空調機、電話機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統一購置并負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產進行一次清理。

購置辦公用品必須嚴格執行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領導同意后由辦公室統一購買，部門領用登記。

園林工程公司財務制度（精選篇3）

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的'核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

財務基礎工作規范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、 票據

1、 票據的種類：

(1) 外部取得的原始發票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公

司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿

發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，

填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、 憑證

1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、 憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、 憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、 帳簿

1、 由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、 以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

四、 報表

1、 報表分為對外報表和對內報表。

2、 對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、 以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、 主要科目解釋

1、 預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、 應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、 管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、 經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、 應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、 用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、 使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、 對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料

人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

園林工程公司財務制度（精選篇4）

第一章資產及項目交接

第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。

第四條總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。

第二章營業收入

第七條經審核后的賬單方可入賬

每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未到”）

按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）

應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的.金額）

應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）

營業費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償的金額）

貸：營業收入——客房收入（房金收入）

營業收入——商品收入（商品收入）

營業收入——餐費收入（餐飲收入）

營業收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）

其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條分錄如下：

購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現金（夠零星菜款時）

銀行存款

應付賬款（必須注明供應商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

借：主營業務成本——餐飲

主營業務成本——賣品

營業費用——客用品

營業費用——印刷及文具

營業費用－維修費

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內部用餐或使用時

借：其他應收款——公司等

營業費用——工作餐

營業費用——業務招待費

貸：主營業務成本（借方用紅字表示）

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額

第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）

借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）

固定資產（按類別設置明細）

待攤費用（按類別設置明細）

貸：其他應付款

第十四條應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過"預提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設"管理費用"賬戶，相關費用通過"營業費用"科目核算。

第十九條借：營業費用——水費

營業費用——電費

營業費用——煤氣費

營業費用——蒸汽費

營業費用——電話費

營業費用——銷售傭金

貸：預提費用（按明細設置分別填列）

第二十條每月預提的費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業費用——工資

貸：應付工資——工資（實際發放數）

借：營業費用——工資

貸：其他應交款——養老金（個人）

其他應交款——醫保（個人）

其他應交款——失業保險（個人）

其他應交款——公積金（個人）

應交稅金——個調稅（個人）

營業費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時：

借：應付工資——工資

貸：銀行存款

現金

借：其他應交款——養老金

其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

應交稅金——個調稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業務稅金及附加——營業稅

主營業務稅金及附加——城建稅

主營業務稅金及附加——河道管理費

主營業務稅金及附加——教育費附加

貸：應交稅金——營業稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借：應交稅金

其他應交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。

第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借：營業費用（按明細科目設置填列）

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產、折舊

第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限為準。

第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。

第三十一條固定資產以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業費用

貸：累計折舊

園林工程公司財務制度（精選篇5）

第一章總則

第一條為加強城市園林綠化管理，創造優美、整潔的生產、生活環境，適應建立國家優秀旅游城市的需要，根據國家有關法規規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條本法適用于本市行政區域內各類園林綠化的設施的管理。

第三條本辦法所指的城市園林綠化地包括：

（一）公共綠地：公園、植物園、動物園、陵園、小游園、街頭綠地、廣場綠地、行道樹和文化宮、俱樂部、青年宮、名勝古跡區等公共場所內的綠地。

（二）專用綠地：工廠、機關、校園、醫院、部隊、團企事業單位和居住區的綠化用地。

（三）生產用地：苗圃、花圃、草圃等。

（四）防護綠地：用于隔離、衛生、安全等防護目的的林帶和綠地。

（五）風景名勝區和風景林。

第四條城市園林綠化管理，實行統一目標、統一指揮、統一標準、統一規劃、統一實施原則。透過園林綠化專業隊伍和全民義務植樹垂直綠化活動，搞好城市園林綠化建設和管理。

第五條市政府設立市綠化指揮部，統一領導全市城鄉綠化工作。市建設行政主管部門是城市園林綠化主管部門，委屬市園林處具體承擔全市的園林綠化建設管理工作。

第六條城市所有單位和有勞動潛力的公民，應當依照國家有關規定履行植樹、其他綠化和愛護樹木、綠地、花草的義務。

第七條鼓勵和加強城市綠化的科學研究，推廣先進技術，提高城市綠地的科學技術和藝術水平，對城市綠化工作中成績顯著的單位（小區）和個人，由市人民政府給予表彰和獎勵。

第二章園林綠化的規劃和建設

第八條城市園林綠地系統規劃，由市規劃園林行政主管部門共同編制，市園林主管部門組織實施。嚴格執行城市綠線管理辦法；實行綠色圖章制度。凡規劃確定的園林綠化用地，任何單位和個人不得改作他用，如確需改作他用的，要經原審批部門批準。

第九條城市規劃新區和改造舊區，必須要留住綠化用地面積。新建區綠化用地面積要占總用地面積的30%；改造舊區綠地用地面積要占總用地面積的25%。不得占用現有綠地進行其它建設。

第十條凡屬中心城區新、擴、改建工程，建設單位要按規定將園林綠化設計與主體工程同步設計，留出綠化用地面積，綠化所需經費列入建設工程概算。園林綠化設計未與主體工程同步設計的，市城市規劃行政主管部門不予審批設計方案。綠化任務完成時間，不得晚于新建工程竣工后的第二個綠化季節。

第十一條凡城市規劃區內一百平方米以上的園林綠化工程，務必由有園林綠化資質的施工單位承擔，按規定到園林行政主管部門申報備案，領取園林綠化工程施工許可證，方可進行園林綠地施工。

第十二條建設單位綠化設計圖紙務必經規劃和園林主管部門審核合格后，向園林管理部門繳納工程造價5%的綠化保證金，并領取綠化工程施工許可證方能進行施工。綠化完成一年后，經園林管理部門組織驗收，合格者如數退還綠化保證金；如綠化不合格，則按實際狀況將保證金抵作綠化費用。

第十三條園林綠化要加強技術管理，嚴格按技術規程施工，保證栽植質量，提高花草樹木的成活率和保存率。

第三章園林綠化管理

第十四條城市范圍內的樹木、花草及設施的權屬和管理應遵守下列規定：

（一）園林管理部門管轄范圍內的樹木、花草及設施，歸園林部門所有，并由園林部門管理。

（二）各單位的專用綠地由單位自行管理，其范圍內的樹木、花草及設施，歸本單位所有。

（三）沿街單位在人行道至建筑物之間營造的公共綠地，由營建單位管理，其范圍內的樹木、花草及設施，歸營建單位所有。

（四）居住區內的樹木、花草及設施，歸負責此區綠化投資單位管理和所有。

（五）居民個人私有庭院和房屋前后種植的樹木、花草歸個人所有。

（六）各單位在指定地點義務栽植的樹木，栽植單位負責養護管理，樹權歸園林管理部門所有。

（七）屬國家所有散生在單位“門前三包”職責區和居民庭院的樹木，由單位或居民負責養護。

第十五條城市的園林綠地，任何單位和個人不得侵占，已被占用的綠地要限期退還。

第十六條古樹名木所有權屬國有，由園林部門建立檔案和標志，重點保護，嚴禁砍伐、破壞或遷移古樹名木。生長在城市街巷、廣場等地的古樹名木，由園林管理部門負責養護管理。散生于各單位范圍內的古樹名木，由所在單位負責管護，園林管理部門負責監督和技術指導。因特殊需要遷移古樹名木，務必報經市人民政府批準。

第十七條城市所有樹木非經園林部門批準，不得移植或砍伐。申請移植或砍伐非本單位和個人所有樹木，要按規定的標準繳納補栽費；砍伐樹木的，按“砍一栽三”的原則進行補栽，在領取砍伐證時，應按補栽數以每株150元的標準繳納補栽保證金。對補栽樹木成活的，要如數退還保證金；未成活的，保證金抵作栽植費用。

第十八條對樹種樹苗，要建立嚴格的檢疫制度。未經檢疫或檢疫不合格的，不準調入或調出本市。發現有疫情的樹種樹苗，由種苗管理部門采取打藥、銷毀等措施處理。

第十九條任何單位和個人不得占用園林綠地。確須占用的，應向園林管理部門提出申請，并按規定繳納綠地重建費。臨時占、挖綠地的，要經園林管理部門批準，并按規定的標準繳納綠地占、挖費和綠地恢復費。

第二十條任何單位和個人都不得占用城市綠化用地，不得擅自在綠化帶（島）設置任何指示標牌，因建設或其他特殊原因需要臨時占用城市綠化用地，務必征得園林管理部門同意。

第二十一條各施工單位對施工現場的樹木、綠地、草坪等，要嚴加保護，按實地狀況繳納保護押金。工程竣工后，經園林部門驗收合格的退回押金，不合格的用押金補償。

第二十二條城市市政養護，公用事業，電力電信部門因業務需要移植或修剪樹木時，應事先征得園林管理部門同意，按規定繳納綠化補償費，在園林主管部門指導下移植、修剪。

第四章公園管理

第二十三條公園、動物園、植物園、風景區是供群眾游覽休息的園地，務必持續樹木繁茂，園林整潔美觀。

第二十四條任何單位和個人，不得在公園、動物園、植物園、風景區投擲污物，排放污水，捕鳥釣魚，不得在建筑物及竹木植物上刻畫，不得挖壕野炊、玩火，不得破壞水源水體、地質地貌。

第二十五條對公園、動物園、風景區內的古建筑、文物古跡、風景點應采取措施重點保護。不準在其保護區內修建格調與之不相協調的建筑物或構筑物。公園、風景區內為旅客服務的飲食、照像、小賣部等服務網點由園林部門統一管理。

第二十六條游人應遵守公園的有關規定，維護公共秩序，遵守社會公德，講究衛生，愛護公園設施。

第五章管理職責和管理人員

第二十七條市、區、（縣）建設行政主管部門負責本轄區內的園林綠化管理工作，其所屬的園林綠化部門具體行使下列職責：

（一）貫徹執行國家和省、市有關園林綠化管理方面的法律、法規和規定。

（二）組織實施城市園林綠化規劃，組織開展城市的全民義務植樹活動。

（三）負責城市園林綠化的建設和管理。

（四）開展園林綠化的科研和學術交流活動。

第二十八條園林管理人員，在工作中要忠于職守，堅持原則，秉公辦事，熱情服務，遵紀守法，不準利用職權徇私舞弊。

第六章罰則

第二十九條違反本辦法規定，有下列行為之一的，由市城市管理行政執法局視其情節輕重給予警告、罰款等行政處罰。

（一）搖樹、爬樹、攀枝、采花、摘果、刻畫樹皮和竹子；

（二）上拴鐵絲、釘釘子、架電線、拴繩掛物、拴系牲畜、靠放鋪板；

（三）綠帶內停放非機動車輛；

（四）穿行綠籬、翻爬欄桿，在綠地內嬉戲斗毆；

（五）在公園、動物園、植物園、苗圃內狩獵捕鳥，逗打、恐嚇動物。

（六）有下列行為之一的，由市城市管理行政執法局給予警告、限期清掃拆除、沒收裝置物品，并依法處以罰款：

1．在樹旁、綠地、綠帶取土、傾倒垃圾污水；

2．在綠地、綠帶內停放機動車輛；

3．在樹下、花壇、綠地內明火設灶、借樹搭棚或在花壇、綠地內擺攤設點；

4．公園、綠地、綠帶內放牧割草、挖壕野炊、往噴水池拋廢棄物。

（七）有下列行為之一的，由園林管理部門責令其賠償損失費，市城市管理行政執法局可依法處以罰款：

1．由于（一）、（二）項違章行為損傷了樹木花草；

2．車輛撞傷、掛傷或機械損傷樹皮、枝丫、花草；

3．撞倒、損壞公園、風景區、小游園等綠地欄桿及其它設施；

4．圈圍樹木或廢氣、廢水、廢渣造成嚴重污染，危害樹木生長。

5．擅自移植、修剪樹木；

6．在樹下攪拌混凝土、打三合土，危害樹木正常生長的。

（八）有下列行為之一的，依據《城市管理綠化條例》第二十九條，由市園林管理部門責令其賠償損失，由市城市管理行政執法局依法處以罰款：

1．由于以上第三項違章行為造成樹木死亡；

2．踐踏花壇綠地，造成嚴重損失；

3．盜伐、盜竊樹木花草。

（九）沒收采集物，依法處以罰款。

未經園林部門批準，擅自砍伐國有樹或雖經審批（無論國有樹還是單位樹）而擅自超出砍伐量的，由市園林管理部門責令其賠償樹木死亡費，市城市管理行政執法局依法處以罰款。

（十）未經市園林管理部門同意，任何單位和個人不得非法（擅自）占用規劃區內山場及綠化用地，已占用的要限期退出。對限期未退出的，由市城市管理行政執法局處以罰款。

第七章附則

第三十條本辦法由____市建設委員會負責解釋。

第三十一條本辦法自發布之日起施行。