鄉鎮衛生院財務制度5篇

在我們生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性，能起到很好的約束作用。下面是小編整理的鄉鎮衛生院財務制度，僅供參考，希望對你有所幫助。

鄉鎮衛生院財務制度【篇1】

我院于20__年底正式啟動了鄉鎮衛生院管理年活動，當前，鄉鎮衛生院管理年活動的第一階段已經告一段落，作為渡口中心衛生院的負責人之一，我覺得做好總結，制定細則，全面部署下一階段工作是我們必須考慮的當務之急，為此，簡單探討一下對于鄉鎮衛生院管理年活動的一些認識。

首先，要從思想上正確認識，提高管理職及全體職工的重視度。鄉鎮衛生院管理年活動既是上級下達的一項任務，也是衛生院可持續發展、建設現代醫院管理制度的自發性需求。不改革，安于現狀是沒有出路的，只要把視野放寬，放到先進地區、放到衛生事業發達地區，通過比對，我們就會明白我們的差距是全方位的.，除了硬件上面的投入，我們在現代醫院管理理念和制度上的欠缺由來已久。改革人浮于事、管理缺位、執行不力、有章不守的陳規陋習，是一項非常緊迫而且必須長期堅持不懈的工作。在省委張春賢書記掀起的解放思想大潮中，我們必須認識到“逆水行舟，不進則退”的大趨勢，要把鄉鎮衛生院建設好，服務于群眾，滿足新形勢下人民群眾日益增長的醫療衛生保健需求，就必須走“規范管理、優化服務”的道路，就必須把做好鄉鎮衛生院管理年活動、全面提升衛生院形象和服務水平當做一件大事來抓。只有從思想上重視并且深入落實，不搞消極應付，不搞淺嘗輒止，不搞臨時抱佛腳那一套，才能夠找準定位，明確目標，端正態度，真正做好鄉鎮衛生院管理年活動的各項工作。

其次，對任務解碼要正確，詳細，深入。要對當前現狀有一個全面、清醒的認識，掌控優勢與不足，家底擺在那兒，對照鄉鎮衛生院管理年活動的評價考核標準，一項一項劃出我們做到的、做的但還須加強的、準備做但還沒有著手的以及在思想里還是空白的幾個部分，對每一個項目都登記在案，做好規劃，制定落實的時間表和路線圖，按周、按月、按季度定好階段性目標，確保每一個項目都有明確的達成期限，確保實施時的有條不紊，不搞一哄而上那一套。

第三，責任落實到人，任務詮釋到位。小的階段性目標制定好了，就要做好部署，分工，按照公共衛生、臨床診療、財務管理、新農合管理等幾大塊，各個項目指定專人負責，把任務及時限分解好，以書面的形式下發到各個具體人員，確保每個具體負責人對自己該做的項目要胸有成竹，問時能說出個一二三來。同時對該如何做、何時做、做到什么程度要予以說明，并且加強經常性的溝通，及時了解相關人員對自己任務有什么不明白以及遺漏的地方，做好解釋或調整。

第四，檢查和督促要常抓不懈。關注每個人每個項目的進度，要求每個人做好定期匯報和專項匯報，了解其思想動態、遇到的困難、遭遇的阻力，及時予以疏解。按照時間表檢查每個項目的落實情況。制定《項目進度公示表》對進度予以公示；對經常的、長期的項目如病歷規范化、衛生區域責任化、考勤制度實施等要制定專項檢查方案，落實考核及獎懲。定期召開鄉鎮衛生院管理年活動專題會議，通報進度，集體評估落實各項目落實情況，研究方案，協調交叉性任務。

第五，做好信息收集及反饋工作。對各種文件資料及時整理，所有活動記錄在案，對專題會議及各項目活動均要有書面記錄，每一位相關責任人員的工作計劃、階段性總結、相關表格列入規范化管理并且造冊，統一編號存檔。對醫療文書要作為重點，改革管理方式，全面推行規范化書寫、規范化審核、規范化檢查和規范化保管，落實病歷質量評價和醫療質量評價體系，相關評價指標及評價結果入冊并且作為職工綜合考核依據。每月在宣傳欄公示鄉鎮衛生院管理年活動的事項，每月總結相關資料向縣衛生局報告。

第六，以鄉鎮衛生院管理年活動為契機，全面提升職工綜合素質。通過“三基”訓練夯實基礎，通過落實臨床醫療質量管理提升職工的業務素質，通過醫德醫風建設專題活動提升職工的服務意識和服務水平。措施是按要求完成“三基”訓練科目，并且作為一條長期措施堅持下去；建立就診患者意見簿，建立患者調查制度；規范服務用語；規范公示就診及農合辦事程序。緊緊圍繞“規范管理，優化服務”的主題完善衛生院軟件建設。

最后，在鄉鎮衛生院管理年活動中，我們要從考核標準中汲取一定的啟示，那就是“規范”與“服務”。因此，做好建章立制和總結是必須的。所有的制度建設成果要作為渡口中心衛生院的長期精神財富予以珍惜，形成醫院自己的文化體系。通過管理創形象，通過管理創效益，通過管理實現衛生院集體以及職工風貌的大飛躍，這也正是本人對于鄉鎮衛生院管理年活動的一些認識。

謝謝！

鄉鎮衛生院財務制度【篇2】

一、實行經濟核算及公開監督

1、會計核算（包括科目設立）按潮陽區會計制度執行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經濟活動情況。

2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。

3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。

二、現金管理及審批權限

1、財務開支堅持開源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的'由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。

2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產性或非生產性、公益事業性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續。

3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業的款物，要分別設立專門和科目賬，按有關規定和專項需要列支，實行專款專物專用。

4、干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。

5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。

三、村集體財務收支審批程序

財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會計或文x賬。經民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。

四、財產管理

集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。

鄉鎮衛生院財務制度【篇3】

第一章總則

第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情景，制定本制度。

第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第4條根據我市教育局20__年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。

第二章財務管理體制

第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條學校財會人員的崗位職責

一、財務主任的崗位職責

1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情景進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水x。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

二、財務副主任崗位職責

1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢;

4、了解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;

5、協助財務主任作好學校的財務經營提議;

6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

三、財務會計崗位職責

1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等x管理部門規定的具體工作。

4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學校供應商貨款結算的預審工作。

6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

四、出納崗位職責

1、嚴格執行x關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。

7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

第三章學校預算管理

第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批準下學年度的預算。

為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。

第10條預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

第12條學校收入包括:

一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。

二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

第14條學校收費管理的具體規定

一、學校收費項目的規定

1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。

3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按x部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

二、收費人員的規定

1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。

3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。

三、收費金額的規定

1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

四、收費流程

(一)學費及代收費

1、老生:家長選擇就讀方式——財務派發繳費通知——家長繳費(現金存折銀行轉賬)——財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——總務制作就讀卡片——學部、總務供給服務——家長向學部重新申請選擇就讀方式——財務計算補退費——總務更改就讀卡片——學部總務根據相應收費標準供給服務。

2、新生:家長選擇就讀方式——招生辦辦理入學手續——家長繳費(現金存折銀行轉賬)——總務制作就讀卡片——學部、總務根據相應收費標準供給服務——家長向學部重新申請選擇就讀方式——財務計算補退費——總務更改就讀卡片——學部總務根據相應收費標準供給服務。

(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——校車管理員匯總——校車長簽字確認(電子表格發財務)——財務審核匯總——校車長定期收取車費并上交財務。

五、其他

1、財務部于每學期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

2、財務部每學期定期(如一個月一次)供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。

3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。

4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第16條學校的支出包括:

(一)主營業務成本:即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

(四)營業外支出:與學校教育教學活動無直接關系的'各項支出，如固定資產的盤虧等。

第17條學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

第18條學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。

第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

第20條學校的費用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發生意外事故和學校終止的善后處理。

本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章資產管理

第23條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第25條流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

第29條無形資產是指不具有實物形態而能為使用供給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。

鄉鎮衛生院財務制度【篇4】

一、庫存現金管理

1、醫院財務部庫存現金控制在核定限額內（限額__元），不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到醫院以外金融機構提取或送存現金（限額__元以上）時，需由兩名人員乘坐__前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和醫院領導的檢查監督。

二、銀行存款管理

1、醫院必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和醫院各種銀行結算業務。

2、醫院必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據醫院實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、醫院應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將醫院銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；

（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入醫院賬戶；

（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：醫院各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

四、內部牽制

1、醫院實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批后執行。

2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

__有限醫院

時間：

鄉鎮衛生院財務制度【篇5】

第一章總則

第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進醫院經營業務的發展，提高醫院經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和醫院章程有關規定，結合醫院實際情況，特制定本制度。

第二條

醫院會計核算遵循權責發生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高醫院經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督醫院財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務管理是醫院經營管理的一個重要方面，醫院財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守醫院秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是醫院發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條

醫院應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是醫院經營的核心資本，必須加強資本金管理。醫院籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

第十三條

經醫院董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條

醫院股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按醫院章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條

醫院以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報醫院總經理批準后處理。

第十七條

醫院對外擔保業務，按醫院規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入醫院或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本醫院實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。醫院的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章長期資產管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在醫院授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。醫院進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按醫院審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。醫院對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在__元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。